百色市财政局关于印发百色市本级部门 预算事前绩效评估暂行办法的通知

百财办〔2021〕5号

百色市财政局关于印发百色市本级部门

预算事前绩效评估暂行办法的通知

市直各单位：

为提高财政资源配置效率和使用效益，根据《中共广西壮族自治区委员会 广西壮族自治区人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（桂发〔2018〕26号）和《百色市委员会 百色市人民政府关于印发百色市全面实施预算绩效管理实施方案的通知》（百发〔2020〕8号）等有关规定，我们制定了《百色市本级部门预算事前绩效评估暂行办法》，现予印发，请遵照执行。

附件：百色市本级部门预算事前绩效评估暂行办法

百色市财政局

                          2021年 3月24 日

（此件公开发布）

附件

百色市本级部门预算事前绩效评估

暂行办法

第一章 总则

第一条 为提高财政资源配置效率和使用效益，根据《中共广西壮族自治区委员会 广西壮族自治区人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（桂发〔2018〕26号）和《百色市委员会 百色市人民政府关于印发百色市全面实施预算绩效管理实施方案的通知》（百发〔2020〕8号）等有关规定，制定本办法。

第二条 本办法所称事前绩效评估(以下简称事前评估)，是指百色市本级预算部门和单位应在新出台重大政策、申请新设立财政专项资金支持的重大项目前，根据国家、自治区及本市战略规划、事业发展规划、政策和项目申报依据等内容，运用科学、合理的评估方法，重点从立项必要性、投入经济性、绩效目标合理性、实施方案可行性、筹资合规性、预算申请合理性等方面对其进行的客观、公正的评估。

第三条 本办法适用于百色市本级预算部门和单位对申请新设立百色市本级财政专项资金支持的重大政策和项目开展的事前评估及相关管理活动。本办法所称财政专项资金包括一般公共预算资金、政府性基金预算资金、国有资本经营预算资金。涉及预算资金及相关管理活动，如政府投资基金、政府和社会资本合作（PPP）、政府购买服务、政府债务项目等事前评估可参照本办法执行。

第四条 事前评估的主要依据：

（一）国家相关法律、法规和规章制度；

（二）国家和自治区制定的国民经济与社会发展规划和政策；

（三）预算管理制度、资金及财务管理办法、财务会计资料；

（四）预算部门和单位职能职责、中长期发展规划及年度工作计划；

（五）相关行业政策、行业标准及专业技术规范等。

第五条 事前评估的主要原则：

（一）客观公正原则。事前评估应以相关法律、法规、规章以及财政部门有关文件等为依据，评估主体应实事求是、公平合理地进行评估，形成的评估意见应符合客观、公正的要求。

（二）科学规范原则。事前评估工作应通过规范的程序，采用定性与定量相结合的方法，保证评估结论的科学性和合理性。

（三）依据充分原则。在评估过程中，应采用多种手段和途径收集相关文件及资料，并通过现场调研，为评估结论提供充分的依据。

（四）成本效益原则。事前评估工作应突出重点评估内容，评估工作过程中，要控制成本、节约经费，提高评估工作的效率和效益。

第二章 对象和内容

第六条 事前评估的对象为百色市本级预算部门和单位申请新设立财政专项资金且年度支出计划资金总额（或单项支出）1000万元及以上支持的重大政策和项目。新增重大政策和项目是指为完成特定的重大工作目标和重大任务专门设立的，并按规定经自治区或市政府批准的政策和项目。

第七条 事前评估的基本内容：

（一）立项必要性。主要评估政策和项目立项依据是否充分，立项是否符合法律、法规、规章规定，立项内容与自治区宏观调控政策、行业政策、部门职能、国民经济和社会发展规划、专项规划和区域规划是否密切相关；是否具有现实需求、需求是否迫切；是否有可替代性；是否有确定的服务对象或受益对象；是否有明显的经济、社会、生态或可持续性效益；是否属于财政资金支持范围等。

（二）投入经济性。主要评估政策和项目的产出成本计量，投入产出比是否合理，成本测算是否充分、成本控制措施是否科学等。

（三）绩效目标合理性。主要评估政策和项目内容是否明确具体，是否有明确的绩效目标；绩效目标与申请预算规模是否相匹配；绩效目标是否与部门的中长期规划、年度工作目标相一致；产出和效益是否相关联；受益群体的定位是否准确；绩效目标与要解决的问题、现实需求是否匹配；绩效指标设置是否与政策和项目目标高度相关，是否细化、量化、可衡量，指标值是否合理、可考核等。

（四）实施方案可行性。主要评估是否经过前期论证；组织机构是否健全并能够可持续运转，职责分工是否明确；技术方案是否完整、先进、可操作，有关的基础设施条件是否能够得以有效保障；各项业务和财务管理制度是否健全，技术规程、标准是否完善，是否可以得到有效执行。

（五）预算申请合理性。主要评估项目预算是否与实施方案的计划内容、项目内容相匹配；费用测算标准是否合理；项目是否按照成本测算结果细化编制；预算编制是否落实到相应经济科目；政府采购预算是否编制合理、准确等。

（六）筹资合规性。主要评估政策和项目资金筹措来源规范性；预算编制是否符合相关规定；资金来源渠道是否明确；是否突破部门中期财政规划；各渠道资金到位时间、条件是否能够落实。

（七）财政支出有效性。主要评估政策和项目的公共属性，是否属于财政支持范围，是否导致其他领域或市场主体产出和效益的损失；根据财政支出事权划分是否属于市本级财政支持的范围；政策和项目与已设立的财政专项资金使用方向或者用途是否重叠或交叉；财政资金支持方式是否科学合理，配套资金方式和承受能力是否有保障。

第三章 组织和实施

第八条 事前评估工作由市本级预算部门和单位负责具体组织实施。各预算部门和单位按照本办法规定组织实施本部门及所属单位的事前评估工作，编制事前评估报告，向市本级财政部门报送评估报告和评估结果，针对财政部门审核提出的意见建议和问题进行整改。

第九条 市本级财政部门负责对市本级预算部门和单位事前评估结果进行审核，督促被评估单位落实整改意见。

第十条 市本级财政部门可以根据需要，对市本级预算部门和单位已经实施了事前评估的政策和项目进行再评估，评估结果以再评估结果为准。

第十一条 市本级各预算部门和单位、财政部门根据工作需要，可委托第三方机构开展事前评估相关工作,也可以邀请人大代表和政协委员参与事前评估工作。

第四章 方式和方法

第十二条 事前评估的方式包括现场调研、专家咨询、问卷调查、召开座谈会等。

（一）现场调研。通过勘查政策和项目实施现场的方式，获取一手资料，为评估结论提供支撑。

（二）专家咨询。邀请相关领域专家参与事前评估，对相关专业问题提供专业支持。

（三）问卷调查。通过互联网及相关媒体以及发放调查问卷等各种方式开展调查，向评估对象的利益相关方了解情况或征询意见。

（四）召开座谈会。组织利益相关方、专家、人大代表、政协委员等召开座谈会，对相关问题进行集中讨论交流、征询意见。对于涉及工作主体多、人员分散的政策和项目，可组织特定人员开展座谈，了解政策、项目情况，集中收集各方意见和建议。

第十三条 事前评估方法包括成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等。

（一）成本效益分析法。通过将政策项目的预期全部投入与预期效益进行对比分析，对其进行评估。

（二）比较法。通过对绩效目标与预期实施效果、历史情况、不同部门和地区同类预算支出安排的比较，对其进行评估。

（三）因素分析法。全面梳理影响绩效目标实现和实施效果的主客观因素，综合分析各种因素对绩效目标实现的影响程度，对其进行评估。

（四）最低成本法。对预期效益不易计量的政策项目支出，通过综合分析测算其最低实施成本，对其进行评估。

（五）公众评判法。通过专家评估、公众问卷及抽样调查等方式，对其进行评估。

（六）其他评估方法。

第十四条 事前评估方式和方法的选用应当坚持简便有效的原则。根据评估对象的具体情况，可采用一种或多种方式、方法进行评估。

第五章 工作程序

第十五条 为确保事前评估工作的客观公正，事前评估工作应当遵守规范的工作程序。工作程序一般包括评估准备、评估实施、评估报告三个阶段。

第十六条 评估准备阶段

（一）确定评估对象。市本级预算部门和单位根据经济社会发展需求和自治区及市党委、政府重大部署以及预算部门和单位职能、发展规划确定事前评估对象。按规定报经市政府批准后的新增重大政策和项目，事前评估从预算编报期前移至项目申报阶段。

（二）明确评估任务。明确评估组织实施方式，确定评估目的、内容、任务、依据、评估时间及要求等。

（三）成立评估工作组。市本级预算部门和单位成立事前评估工作组，组织开展事前评估各项准备工作。

第十七条 评估实施阶段

（一）制定工作方案。评估工作组按要求制定具体的事前评估工作方案。评估方案应包括：评估对象概况、评估依据和目的、评估组织和方法、评估内容与重点、必要的评估指标与标准、评估人员、评估时间及要求等。

（二）实地调研。评估工作组到政策、项目实施单位进行调研，收集政策、项目基本情况、绩效目标及其设立依据、实施计划、预算情况、政策项目实施情况以及可能引发的问题、风险等。

（三）组建专家组。评估工作组依据政策项目内容遴选评估专家，全面收集与被评估政策项目有关的数据和资料，对有关情况进行调查、核实，并对所掌握的有关信息资料进行分类、整理和分析，提出评估意见。

（四）综合评估。评估工作组选择合适的评估方法，对照评估方案中的内容，对政策项目的立项必要性、投入经济性、绩效目标合理性、实施方案可行性、预算申请合理性、筹资合规性以及财政资金支出有效性等方面进行客观、公正的评估，形成评估结论。

第十八条 评估报告阶段

事前评估报告内容主要包括：评估对象概况、评估的方式方法、评估的内容及结论、评估的相关建议、其他需要说明的问题等。

（一）评估对象概况。包括项目政策立项依据、背景、实施主体、主要内容、预算安排情况等。

（二）评估方式和方法。包括评估程序、评估方式方法等内容。

（三）评估内容与结论。包括政策项目的相关性，主要针对政策相关性、职能相关性、需求相关性、财政资金投入相关性和产出与效益相关性等进行分析；政策项目可实现性，主要针对绩效目标明确合理性、绩效目标细化量化程度和项目效益可实现程度等进行分析；政策项目实施方案的有效性，主要针对政策项目内容明确性、决策程序规范性、预算编制科学合理性、项目资金保障条件、组织机构健全有效性、技术方案科学合理性、项目管理制度和项目管控措施健全有效性等进行分析；政策项目可持续性，主要针对政策的可持续性、产出及效果的可持续性和组织管理机构的可持续性等进行分析；财政资金投入的可行性风险，主要针对财政资金投入能力风险、财政资金重复投入风险、支持方式导致的财政资金投入风险，以及政策项目执行风险所导致的财政资金投入风险等进行分析。

（四）相关建议。结合事前评估结论和工作实际情况提出改进建议。

（五）其他需要说明的问题。阐述评估工作基本前提、假设、报告适用范围、相关责任以及需要说明的其他问题等。

事前评估报告应当依据充分、真实完整、数据准确、分析透彻、逻辑清晰、客观公正。

第六章 结果应用

第十九条 事前评估结果作为向财政申请重大政策和项目资金立项的必备条件。

第二十条 事前评估结果分为“予以支持”、“调整完善后予以支持”、“不予支持”三类。事前评估评分指标体系评估得分80（含）-100分建议予以支持，60（含）-80分建议调整完善后予以支持，60分以下建议不予支持。

第二十一条 市本级预算部门和单位将事前评估结果为予以支持的政策项目纳入部门项目库，报送财政项目库，为年度预算编制做好储备。

第二十二条 市财政部门加强对新出台重大政策和项目的预算审核、再评估，对未提供事前评估报告的，不予纳入财政项目库，不得安排预算；对建议调整完善后予以支持的政策项目，市财政部门应当出具审核意见，市本级预算部门和单位按要求调整完善后，经审核认定同意纳入财政项目库的政策项目，在年度预算安排时予以统筹考虑。

第七章 法律责任

第二十三条 市本级预算部门和单位、财政部门应与委托的第三方机构签订委托合同，明确双方权利义务关系。邀请人大代表、政协委员和相关专家参与事前评估工作的，应要求受邀人签署承诺书，明确承诺内容和保密条款等。

第二十四条 事前评估第三方机构、受邀人员和参与事前评估工作的相关人员应当按照独立、客观、公正的原则开展工作，严守职业道德，遵守保密纪律。

第二十五条 对在事前评估中发现违法违纪行为的单位和个人，依照《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国公务员法》、《中华人民共和国监察法》、《财政违法行为处罚处分条例》等国家有关规定追究相应责任;涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。

第八章  附则

第二十六条 市本级预算部门和单位可根据本办法，结合部门和单位实际制定具体实施细则。各县（市、区）预算绩效事前评估办法可根据当地实际参考制定相关办法，开展事前评估工作。

第二十七条 本办法自印发之日起施行。

附：1.XXX年度政策（项目）事前绩效评估报告

2.事前绩效评估评分指标表

附1

XXX年度政策(项目)事前绩效评估报告

项目名称：

项目单位：

主管部门（盖章）：  

评估机构（盖章）：

评估时间：

一、评估对象

政策（项目）名称：

主管部门：               

实施单位：                   

总体目标：

资金总额：             其中申请财政资金：

项目概况：

二、评估基本情况

（一）评估程序

（二）论证思路、方法

（三）评估方式

（四）第三方机构、相关领域专家、人大代表和政协委员参与情况

三、评估内容与结论

（一）政策(项目)设立必要性

（二）投入经济性

（三）绩效目标合理性

（四）实施方案的可行性

(五) 预算申报合理性

（六）筹资合规性

（七）财政支出有效性

（八）总体结论

四、相关建议

五、其他需要说明的问题

（阐述评估工作基本前提、假设、报告适用范围、相关责任以及需要说明的其他问题等）

六、附件

（包括：事前评估评分指标表、项目支出绩效目标申报表、相关专家以及人大代表和政协委员意见等）

附2

事前绩效评估评分指标表

 政策解读：百色市本级部门预算事前绩效评估暂行办法起草说明